Купить яхту: топ-5 налоговых ловушек

Шоппинг нужно планировать. Чем раньше будущий владелец судна озадачивается планированием именно налоговых и юридических вопросов покупки и эксплуатации, тем меньше неприятных сюрпризов ожидает его в будущем.

Как профинансировать покупку?
Кто станет собственником яхты?
В каких частях мира она будет эксплуатироваться?
Как финансировать эксплуатационные расходы?
Сколько будет стоить страховка?
Как длина и тип яхты позволяют сэкономить на налогах?

Эксперты «Мигронис» вспоминают интересную историю одного из клиентов, который приобрел яхту уже с планами по безналоговой ликвидации иностранных компаний в рамках временной акции российского налогового кодекса. Каково же было его удивление, когда он обнаружил, что по месту регистрации яхты запрещено оформлять право персональной собственности на нее в принципе! К сожалению, не имея специальных знаний, ответить на перечисленные выше, равно как на многие другие, вопросы невозможно. Именно по этой причине обзавестись толковым консультантом придется еще до того, как подписывать контракт на постройку или покупку яхты.

Таможня – наше все!

Большинство яхт строятся или продаются не там, где используются. Физическое же попадание в чужую таможенную зону влечет за собой необходимость таможенной очистки, которая бывает двух видов: временный ввоз и импорт. Временный ввоз – это дешевое решение для тех, кто не хочет платить сразу. Некоторые страны позволяют многократный временный ввоз на период до 18 месяцев. При эксплуатации яхты в Средиземноморье или прочих территориальных водах ЕС такой путь превращает решение таможенных вопросов в периодическое (раз в полтора года) упражнение по выезду в Тунис или Алжир на один день и повторному оформлению бумаг уже в Евросоюзе. Более привычный вариант, импорт, неприятен высокими затратами на уплату НДС, которые могут достигать почти 30% от рыночной стоимости судна. Хорош же импорт тем, что вопрос таможенной очистки решается раз и навсегда, в том числе и для целей продажи яхты в будущем. Помимо этого, НДС можно существенно оптимизировать посредством креативных – и главное, полностью законных – лизинговых схем, доступных на Мальте или на Кипре и позволяющих снизить общие затраты на импорт до приблизительно 6%. Выбирайте любой путь и, самое главное, не повторяйте ошибок бесстрашных авантюристов, которые годами ходят по Средиземному морю на нерастаможенных яхтах.

Отчетность… Куда же без нее?

Пожалуй, бумажные процедуры еще не отпугнули от покупки яхты ни одного человека. Тем не менее, простейшая операция по покупке судна по самой распространенной схеме («на оффшорку») может создать головную боль. Живя, например, в России, вместе с такой покупкой вам необходимо будет подготовить разовое уведомление о создании иностранной организации и ежегодное уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК). Кроме того, необходима будет регулярная подготовка финансовой отчетности этого КИКа по стандартам МСФО с аудитом для расчета налоговой базы в твердой валюте. Если вы вдобавок открыли личный счет, чтобы покрывать расходы яхты, то необходимо быть готовым к ряду процедур: нужно уведомить об этом российскую налоговую инспекцию, подавать ежегодные отчеты о таком счете, следить за всеми начислениями средств на счет (большинство видов таких операций являются незаконными и чреваты штрафами в размере до 100% сумм, зачисленных на счет!). Поскольку каждое нарушение влечет за собой наказание, очень рекомендуется завести либо шпаргалку по соблюдению всех «бумажных» процедур, либо консультанта, который будет следить за выполнением действий из такой шпаргалки.

Налоги на ровном месте

За редкими исключениями, яхты принадлежат не лично людям, а их структурам. Реально же получать выгоду от использования частного судна способен только человек. Именно тут и таится самая страшная неприятность для судовладельцев: за каждую минуту, проведенную собственником на своей же яхте, он должен платить рыночную стоимость аренды, а также компенсировать все затраты (команда, стоянка, топливо, страховка). Таковы правила персонального налогообложения материальной выгоды во многих странах. Экономические блага, бесплатно получаемые от формально третьего лица (компании-собственника яхты), создают налогооблагаемый доход для человека, зашедшего на борт. Логика такого подхода проста: если за вас заплатили, это подарок, с которого государство требует подоходный налог. На первый взгляд, описанный риск может показаться виртуальным. Но с этим не согласятся состоятельные люди из большинства развитых стран, в которых собственников яхт наказывают. Что же касается яхтовладельцев из развивающихся стран, эта проблема применима чуть ли не ко всем структурам владения, и риски начнут превращаться в реальность в самом обозримом будущем.

Вариантов действий в такой ситуации немного. Одно из решений – компенсировать компании-собственнику рыночную стоимость пользования яхтой или пользоваться яхтой в складчину с другими яхтсменами (здесь вариантов схем множество).

Автообмен: что нас ждет в 2019 году?

Автоматический обмен финансовой информацией, уже работающий между более чем ста странами, лишит любого собственника яхты любой конфиденциальности: информация по всем операциям на иностранных счетах – что личных, что корпоративных – появится на голубом экране налогового инспектора практически в любой стране резидентства бенефициара без каких-либо усилий со стороны такого инспектора. Сопоставить же факты и вычислить, что именно бенефициар корпоративного счета пользовался яхтой в личных целях, сможет даже стажер. Во всей этой налоговой истории радует пока только одно: во многих странах, включая Россию, наказывать за серьезные налоговые нарушения, связанные с использованием яхт, до первого автоматического обмена информацией осенью 2019 года вряд ли научатся. А это значит, что еще не поздно поставить свою яхту на «налоговый капремонт» и выстроить новую, безопасную схему ее эксплуатации. Заодно можно и обелить себя в глазах налоговых органов, приняв участие в добровольном декларировании (налоговой амнистии). В России, например, такой аукцион неслыханной щедрости будет продолжаться до конца февраля 2019 года. Мировые тренды в сфере частного капитала и борьбы с уклонением от налогообложения говорят об очевидности радикальных изменений в сфере соблюдения налогового законодательства. Это уже не тренды, а реальность, и продолжать надеяться на авось – худшая из возможных стратегий.

Второй паспорт как спасательный круг

Во многом по причине жесткого налогового законодательства и непредсказуемости государственных органов очень многие состоятельные лица из развивающихся стран принимают решение сменить резидентство или хотя бы приобрести второе гражданство – в качестве надежного запасного аэродрома на случай непредвиденных обстоятельств и для свободы передвижения. «Мигронис» работают в этой сфере не один год, и для компании не является сюрпризом, что уже более половины собственников дорогих яхт из стран СНГ приобрели второе гражданство (58%) либо планируют сделать это (45%), и такие впечатляющие цифры лишь подтверждают резонность приведенных в этой статье доводов. Среди лучших мировых локаций, предоставляющих паспорта и виды на жительство в обмен на инвестиции, – такие страны как Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Вануату, Гренада, Доминика, Кипр, Мальта, Португалия. Стоимость второго паспорта – от 150000 долларов, а его оформление занимает от 2 месяцев. Если вы решитесь на такой серьезный шаг, эксперты «Мигронис» готовы вам помочь.